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带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告

2022-04-22 13:29:19

带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告

1.西部资源。瑞华会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者注意:本报告期内西部资源公司于2014年底完成收购的控股子公司重庆恒通客车有限公司,因在2013年至2015年生产销售的新能源汽车中,有1176辆车实际安装电池容量小于公告容量,与《车辆生产企业及产品公告》信息不一致,不符合申报新能源汽车补贴条件,201664[2017]014号《工业和信息化部行政处罚决定书》。截止本报告日,西部资源公司就上述事项正在进行相应整改。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

2.广汇能源。大华会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:在内部控制审计过程中,我们注意到广汇能源公司的非财务报告内部控制存在重大缺陷,内部管现体系尚待进一步完善,在安全管理、设备管理执行方而存在重大缺陷,尤其是安全措施执行不到位,导致广汇能源控股子公司新疆广}:新能源有限公司20172/J16U晚发生煤气淡漏引起燃烧的事故造成经济损失。广汇能源公司管理层正在对前述事项进行相应整改。由于存在上述重大缺陷,我们提醒本报告使用者注意相关风险。需要指出的是,我们并不对广汇能源公司的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。

3.实达集团。立信中联会计师事务内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注,2016年实达集团通过重大资产购买了深圳市东方拓宇有限公司(以下简称“东方拓宇”)和重大重组发行股份购买了中科融通物联科技无锡股份有限公司(以下简称“中科融通”),并将其纳入了2016年度财务报表合并范围。2011年第1期,总第1期)的相关豁免规定,实达集团在对财务报告内部控制于20161231日的有效性进行评价时,未将被收购公司的财务报告内部控制包括在评价范围内。同样地,按照《企业内部控制审计指引实施意见》的相关指引,我们对公司财务报告内部控制执行审计工作时,也未将被收购公司的财务报告内部控制包括在审计范围内。

4.汉商集团。中审众环会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注:汉阳区城建重点工程征地拆迁指挥部2016819日与汉商集团签订《征地拆迁货币补偿框架协议书》,于2016824日支付汉商集团征地补偿款2000.00万元。汉商集团已于2017419日对《征地拆迁货币补偿框架协议书》及补充说明进行了公告披露。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

5.星光农机。天职国际会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注,根据中国证券监督管理委员会的相关文件规定,星光农机可豁免对2016年度被并购企业财务报告内部控制有效性进行评价,我们亦未将该等被并购企业纳入财务报告内部控制审计的范围。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

6.*ST八钢。瑞华会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注,八一钢铁在预告2016年度经营业绩时,由于内部控制执行方面存在缺陷,导致业绩预告出现修正。虽然八一钢铁的内部控制及时发现并予以纠正,但其仍存在未能有效执行相应的内部控制制度情况。本段内容不影响对财务报告内部控制发表的审计意见。

7.*ST锐电。中汇会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒报告使用者关注,华锐风电公司2016年大股东变更,多名关键管理人员离职,对华锐风电公司稳定经营产生不利影响。  本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

8.仰帆控股。立信会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注十二、2所述,截至财务报表批准日,中国证券监督管理委员会对贵公司立案调查尚在进行过程中。此段内容不影响已发表的审计意见。

9.太极实业。江苏公证天业会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注,如太极实业公司董事会2016年度内部控制评价报告所述,太极实业公司于201610月收购了信息产业电子第十一设计研宄院科技工程股份有限公司(以下简称十一科技公司)81.74%的股份,并将其纳入2016年度财务报表合并范围。2011年第1期)的相关豁免规定:“公司在报告年度发生并购交易的,可豁免本年度对被并购企业财务报告内部控制有效性的评价。”,十一科技公司20161231日的财务报告内部有效性未包含在本年度内部控制评价和审计范围内。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

10.上海梅林。天职国际会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提请内部控制审计报告使用者关注:如上海梅林董事会2016年财务报告内部控制评价报告所述,上海梅林下属子公司上海梅林(香港)有限公司于2016年收购了Silver Fern Farms Limited(以下简称“SFF”)并将其纳入了2016年度财务报表的合并范围。2011年第1期,总第1期)的相关豁免规定,上海梅林在对财务报告内部控制于20161231日的有效性进行评价时,未将SFF的财务报告内部控制包括在评价范围内。同样地,按照《企业内部控制审计指引实施意见》的相关指引,我们对上海梅林财务报告内部控制执行审计工作时,也未将被收购公司的财务报告内部控制包括在审计范围内。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

11.江苏吴中。立信会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注,如江苏吴中2016年度内部控制评价报告中所述,存在以下非财务报告内控缺陷:(1)公司在资金管理上存在缺陷:公司在资金管理上存在制度设计和执行缺陷,公司制订的相关内控制度中未明确资金使用审批权限的具体金额;在资金事后控制活动中未明确需及时跟踪检查资金等事项。上述情况导致公司对部分大额资金往来管控薄弱,存在未及时结清的预付、应收和应付款项。(2)公司董事长赵唯一、副董事长兼总经理姚建林、副总经理许良枝、副总经理兼董事会秘书朱菊芳及财务总监承希于20161220日及21日分别收到了证监会的《调查通知书》。因案件调查需要,证监会决定对上述人员进行立案调查。截止目前,案件尚无结果。

12.龙宇燃油。立信会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注,如龙宇燃油2016年度内部控制评价报告中所述,龙宇燃油出纳利用职务之便盗取公司资金约3,100万元。该案件尽管属于个人盗取公司资金的犯罪行为,但是是因相关岗位人员风险控制意识不强、相关内控未能得到有效执行所致。目前该事件仍在司法处理过程中,龙宇燃油在内部控制评价报告中进行了披露。在该事件发生后,龙宇燃油采取了一系列的整改措施,以保证内部控制评价报告基准日,在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

13.贵人鸟。天健会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注,如贵人鸟公司董事会2016年度内部控制评价报告所述,贵人鸟公司于2016年并购了湖北杰之行体育产业发展股份有限公司、名鞋库网络科技有限公司和TheBestOfYouSports,S.A.(以下统称被收购公司),并将其纳入2016年度财务报表合并范围。(2011年第1期,总第1)》的相关豁免规定,贵人鸟公司在对财务报告内部控制于20161231日的有效性进行评价时,未将被收购公司的财务报告内部控制包括在评价范围内。同样地,按照《企业内部控制审计指引实施意见》的相关指引,我们对贵人鸟公司财务报告内部控制执行审计工作时,也未将被收购公司的财务报告内部控制包括在审计范围内。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

14.海南椰岛。中审众环会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:在内部控制审计过程中,我们注意到海南椰岛的非财务报告内部控制存在如下事项:2016125日海南椰岛董事长冯彪于签署《授权委托书》,委托马文荣全权代表其办理部分事项的审批;2016519日,海南椰岛任命马文荣同志为执行总裁,负责海南椰岛公司日常经营管理工作,分管海南椰岛四大中心和各分子公司。2016913日,任命洪河为海南椰岛副总裁,分管海南椰岛酒业发展有限公司、海南椰岛食品饮料有限公司和海南万辰工业有限公司,并兼任海南椰岛酒业发展有限公司和海南万辰工业有限公司董事长、法定代表人。海南椰岛第二大股东海口市国有资产经营有限公司(以下简称“国资公司”)认为,上述事项不符合《海南椰岛(集团〉股份有限公司章程》的相关规定。海南椰岛第一大股东深圳市东方财智资产管理有限公司认为,公司主1营业务已连续几年下滑,而国有股权转让事项暂未有明确进展,转让过技期内,股份出让方国资公司及受让方海南建桐投资管理有限公司(以下简称“海南建桐”)均无法及时、充分地履行管理义务,针对管理机制的改革及调整是应对非常时期的内部举措,且报告期内公司存在高级管理人员离职和调岗的情况,上述岗位的设置避免了日常经营过程中管理缺位的风险,有利于董事长经营决策的传达及公司、股东和员工的整体利益B同时,我们关注到20152月,国资公司对国有股份协议转让进行公开征集,截至公开征集期满,海南建桐作为意向受让方向国资公司递交了受让申请材料并按规定支付了履约保证金。国资公司已于2015330日与海南建桐签署了股份转让协议并约定,自协议成立日起至交由l日止的过渡期内,出让方委派至上市公司的股东代表、选派的董事、监事行使相关权利前应充分告知受让方。同年48日,国资公司向海口市政府国有资产监督管理委员会递交了7873.7632万股股份转让于海南建桐的申请,该申请目前正在审核中国此外,我们还关注到海南椰岛报告期内存在核心管理人员变动的情形(原负责酒业板块的副总经理武晖女士辞职及副且经理罗雯先生岗位调动),同时我们提请报告使用者关注公司上述股权转让过程中的不确定性对公司规范治理造成的影响。需要指出的是,我们并不对海南椰岛的非财务报告内部控制发表意见或提供保证。本段内容不影响对财务报告内部控制有效性发表的审计意见。

15.ST成城。亚太(集团)会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注:

1)在内部控制审计过程中,受提供资料的限制,我们未对哈尔滨物贸商城分公司和哈尔滨物华商城有限责任公司2016年度的内部控制制度执行情况进行测试。

2)成城股份孙公司上海君和物资供应有限公司因2016年度人员变动较大,对内部控制制度的设计和执行产生了一定的影响。

本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

16.宝光股份。信永中和会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注:宝光股份原控股股东北京融昌航投资咨询有限公司因民间借贷纠纷,其所持宝光股份的股权自20168月陆续被司法拍卖或划转导致其失去控制权,宝光股份未及时改选董事会,失去控制权日至20161231日宝光股份的实际控制股东不清晰,导致重大经营事项(:十三五规划、年度预算等)不能履行董事会、监事会、股东大会决策程序,治理层不能正常履职,可能影响宝光股份的正常生产经营。2017428日宝光股份董事会审议通过了《关于提名董事、监事候选人的提案》。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

17.万家文化。上会会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注,万家文化公司控股子公司浙江众联在线有限公司(以下简称“众联在线”)依托其互联网金融平台“黄河金融”从事网络借贷信息中介业务。中国银行业监督管理委员会、工业和信息化部、、国家互联网信息办公室于2016817日颁布并实施《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》,规范网络借贷信息中介机构业务活动,对该办法实施前设立的网络借贷信息中介机构不符合该办法规定的,整改期不超过12个月。整改期限截止为2017817日之前。众联在线在业务实施等方面的问题尚在整改过程中。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

18.新华医疗。上会会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注:新华医疗对于2016年度应计提商誉减值准备等对财务报告产生重大影响的事项未能合理预计,未能在2017131日前披露预计2016年度业绩大幅下滑的情况,新华医疗已于201745日披露2016年度业绩预告。新华医疗信息披露的准确性和及时性存在不足。

19.金龙汽车。致同会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注,金龙汽车公司的子公司企龙联合汽车工业(苏州)有限公司(以下简称苏州金龙公司)2015年度新能源汽车推广应用补助资金的申请存在违规,被财政部从2016年起取消中央财政补助资格,并按违规问题金额的50%处以25960.50万元罚款的行政处罚。工业和信息化部也对苏州金龙公司作出了责令其停止生产和销售涉及违约申报问题车型车辆等行政处罚的决定。截至20161231日,苏州金龙公司已按照上述文件的要求及时缴纳罚款,并进行相应的整改。根据财政部、工业和信息化部、科技部、发展改革委(以下简称四部委)2017327日下发的《关于对有关企业开展新能源汽车推广应用整改验收工作的通知》(财办建【201723),四部委将于近期对苏州金龙公司的整改情况进行验收。

20.亚泰集团。立信会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:亚泰集团董事会2016年财务报告内部控制评价报告所述,亚泰集团于2016年收购了亚泰(大连)预制建筑制品有限公司(以下简称“被收购公司”),并将其纳入了2016年度财务报表的合并范围。

(2011年第1期,总第1)的相关豁免规定,亚泰集团在对财务报告内部控制于20161231日的有效性进行评价时,未将被收购公司的财务报告内部控制包括在评价范围内。同样地,按照《企业内部控制审计指引实施意见》的相关指引,注册会计师对亚泰集团财务报告内部控制执行审计工作时,也未将被收购公司的财务报告内部控制包括在审计范围内。注册会计师提醒内部控制审计报告使用者对上述事项予以关注。

21.美丽生态。中勤万信会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒财务报表使用者关注,如财务报告附注十五、其他重要事项71)所述:贵公司于20161012日收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》(编号:深证调查通字16232号),因公司涉嫌违反证券法律法规,中国证券监督管理委员会已对贵公司立案稽查。截止审计报告日,中国证券监督管理委员会对贵公司相关行为涉嫌违法违规的稽查尚未结案。本段内容不影响已发表的审计意见。

22.泸天化。四川华信(集团)会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注:贵公司全资子公司宁夏和宁化学有限公司大化肥项目于20145月投料试生产,201512月底达到预计可使用状态并预转固定资产。截止2016年财务报告报出日,尚未办妥工程竣工财务决算。未及时办妥竣工财务决算,说明公司工程结算及财务决算执行不到位,资产管理内部控制存在重要缺陷,影响资产负债表固定资产、应付账款以及利润表(即固定资产折旧)准确性,但对2016年度财务报告无重大影响。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

23.襄阳轴承。中勤万信会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注,在内部控制审计过程中,我们注意到襄阳轴承的非财务报告内部控制存在重要缺陷。

1 20168月募集资金专户支出860.26万元,其中,因公司经办财务人员对使用范围理解出现偏差,误以为三环襄轴工业园项目的支出都可以从募集资金专户支出,从专户中支付约247.23万元用于非募投项目。9月初公司在自查中发现该情况后,已在当月采取纠正措施,在以募集资金置换预先投入的自筹资金时,通过募集资金专户少转出资金的方式对上述非募投项目占用资金进行偿还。201696日,公司经办财务人员不了解从专户转账人民币5,000万元至公司在朗曼支行开立的1804000119000005056账户,拟用于偿还公司银行借款。在广州证券提示公司划转专户资金的行为不符合募集资金存放与使用的相关规定后,公司没有将该笔资金进行还贷或用于其他用途,并于201698日全部转回至专户。公司在募集资金的专户管理制度执行中存在偏差,违反了公司的募集资金管理制度,该事项构成非财务报告内部控制的重要缺陷。

2 2016年本公司的子公司湖北三环襄轴装备技术有限公司向同一控制下关联方三环香港国际贸易有限公司采购一批设备,总价为3.487亿日元,按中国人民银行公布的20161231日汇率折算为人民币金额为22,874,720.00,预付货款15,632,751.06元,交易未得到公司董事会授权。根据公司章程第一百一十条的规定,关联交易金额在300万元以上,不满3000万元,或占公司最近一期经审计净资产值的0.5以上、不满5%的,由董事会决定。本次关联交易未经董事会授权违反了公司章程的规定。

上述事项构成非财务报告内部控制的重要缺陷,襄阳轴承管理层已识别出上述重要缺陷,并将其包含在企业内部控制评价报告中。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

24.三湘印象。天职国际会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注,根据中国证券监督管理委员会的相关文件规定,三湘印象股份有限公司可豁免对2016年度被并购企业财务报告内部控制有效性进行评价,我们亦未将该并购企业纳入财务报告内部控制审计的范围。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

25.康达尔。中审亚太会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注:

1)康达尔集团公司存在股东权利纠纷,康达尔集团公司就股东京基集团有限公司及其一致行动人的股东资格确认纠纷向广东省高级人民法院提起诉讼;股东京基集团有限公司及其一致行动人就其应行使的股东权利向深圳市福田区人民法院提起诉讼,该案件尚在审理过程当中。

2)在2016年度报告期内,康达尔集团公司之控股子公司厦门康达尔圆香食品有限公司存在委外加工物资未及时对账而滞后入账、部分商品盘点存在差异未及时处置,导致存在账实不一致。康达尔集团公司管理层已识别出上述缺陷,并将派驻内部审计人员驻点予以规范等补救措施。在康达尔集团公司2016年财务报表审计中,我们已经考虑了上述缺陷对审计程序的性质、时间安排和范围的影响。

上述内容未对我们在20161231日对康达尔集团公司2016年财务报表出具的审计报告产生影响;不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

26.中国长城。大信会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注,中国长城之子公司冠捷科技有限公司(以下简称冠捷科技)系香港及新加坡上市公司,其内部控制执行香港联合交易所相关规定。据香港联合交易所发布的《主板上市规则》相关规定,董事会应确保公司内部监控系统稳健妥善而且有效,以保障股东的投资及公司的资产。根据冠捷科技审计委员会提供的自我评价报告,冠捷科技已按照1992COSO整体框架建立公司内部控制体系,并根据COSO框架及冠捷科技实际业务,指定17个关键程序和循环,各地管理者和运营单位每季度向冠捷科技内部审计部门报告结果和执行计划,内部审计部门对业务部门进行定期审计以确保内部控制系统的有效性。由于冠捷科技执行的是COSO内部控制整体框架,且香港联合交易所暂未要求主板上市公司执行内部控制审计及对外披露内部控制审计报告,因此冠捷科技未包含在本次内控制审计范围内。201692日,中国长城换股合并长城信息产业股份有限公司及重大资产置换和发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易事项收到中国证券监督管理委员会《关于核准中国长城计算机深圳股份有限公司吸收合并长城信息产业股份有限公司及向中国电子信息产业集团有限公司发行股份购买资产并募集配套资金的批复》(证监许可[20161968号)。201713日,中国长城已完成将所持冠捷科技公司570,450,000股股份(占其总股本的24.32%)过户至中国电子信息产业集团有限公司的相关手续。本段内容不影响已对中国长城母公司及部分子公司财务报告内部控制发表的审计意见。

27.*ST川化。天健会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:川化股份因经营亏损突出,主要生产装置已全面停产,银行债务逾期且资不抵债,导致各项管理政策难以执行。2016324日,成都市中级人民法院(以下简称成都中院)根据四川省天然气投资有限责任公司的申请,以(2016)01号民破1-1号《民事裁定书》裁定受理川化股份进入重整程序,并指定北京大成律师事务所担任川化股份管理人。2016929日,成都中院以(2016)01民破1-3号《民事裁定书》裁定批准了《川化股份有限公司重整计划(草案)》。根据重整计划,川化股份成功引进重整投资人并实施了出资人权益调整、重整债权清偿等工作。20161228日,成都中院以(2016)01民破1-5号《民事裁定书》裁定川化股份重整计划已执行完毕,并终止了川化股份管理人的监督职责。重整期间,川化股份以管理人为主导的恢复生产经营活动的内部控制各项制度得以有效行。我们提醒内部控制审计报告使用者关注,川化股份在重整期间采取了以管理人为主导的管理模式,为改善经营现状和避免亏损,川化股份根据业务发展需要与部分关联企业签订了销售协议。重整完成后,川化股份对相关交易实施了补充审议程序,并经川化股份第六届董事会二0一七年第一次会议审议通过。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

28.*ST天首。大华会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表编制基础所述,天首发展截至20161231日累计净亏损-265935761.44元,2016年度扣除非经常损益后的净利润为46325762.90元。天首发展于201739日发布停牌公告,筹划重大事事项。2017316日发布公告,经天首发展核实及论证,重大事项已构成重大资产重组,该事项已转入重大资产重组程序,截至财务报告日止,该重大资产重组事项尚未完成,存在较大不确定性。针对上述可能导致对持续经营假设能力产生疑虑的情况,天首发展管理层制定了相应的应对计划,但可能导致对持续经营能力产生疑虑的重大事项或情况仍然存在不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。

29.北大医药。天健会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注:北大医药公司于20141118日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》(编号:沪专调查字2014477号),因北大医药公司涉嫌违反证券法律法规,,中国证券监督管理委员会决定对北大医药公司立案调查;20161219日,北大医药公司收到中国证券监督管理委员会《行政处罚事先告知书》(处罚字[2016]105号)。截至本审计报告日,中国证券监督管理委员会正式行政处罚决定尚未下达。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。

30.中银绒业。立信会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注,因涉嫌信息披露违法违规,中银绒业公司于2015129日收到中国证券监督管理委员会《调查通知书》,决定对中银绒业公司立案调查。中国证券监督管理委员会立案调查后,将涉税刑事案件移交司法机关。根据宁夏回族自治区高级人民法院(2016)宁刑终56号刑事裁定书,宁夏回族自治区银川市中级人民法院于2016512日作出(2016)宁01刑初18号刑事判决书并已生效,没有认定中银绒业公司应付刑事责任。中银绒业公司已经调整案件对各年度财务报表的影响,并经信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)核查确认。截止审计报告签发日,中国证券监督管理委员会的尚未结案。本段内容不影响已发表的审计意见。

31.光洋股份。信永中和会计师事务所内部控制审计报告强调事项段内容如下:我们提醒内部控制审计报告使用者关注:光洋股份公司发行股份购买资产交易完成后于2016331日开始将天津天海同步科技有限公司(以下简称“天海同步”)纳入合并会计报表范围,2011年第1期,总第1期)的相关豁免规定,光洋股份公司未将天海同步纳入2016年度内部控制的评价范围。相应地,我们内部控制审计的范围不包括天海同步。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。


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